期初現金及約當現金餘額意思

期初現金及約當現金餘額（Beginning Cash and Cash Equivalents Balance）是指企業在會計期間開始時的現金及約當現金持有量。這個數字通常會出現在企業的資產負債表中，用來反映企業在該會計期間開始時的流動性狀況。

現金（Cash）是指企業持有的現金，包括紙幣、硬幣和銀行存款等。約當現金（Cash Equivalents）則是指那些可以迅速轉換成現金且風險極低的投資，通常包括國庫券、商業本票、貨幣市場基金等。這些投資的期限短、流動性高，其變現價值幾乎等於其票面價值。

期初現金及約當現金餘額是企業在會計期間內進行財務活動的基礎，它可以用來評估企業的短期償債能力，以及企業在市場上的靈活性。在資產負債表中，期初現金及約當現金餘額會與期末的數字進行比較，以顯示企業在該期間內的現金流量情況。